3.甲公司為一家擁有進出口經營權的外貿企業(增值稅一般納稅人)，2019 年 12 月 6 日收購一批貨物，收購貨物取得的增值稅專用發票上注明的購貨金額 520 000 元，增值稅稅額 67 600 元，款項以銀行存款支付，并且該批收購貨物含消費稅 78 000 元。2019 年 12 月 16 日甲公司將該批貨物出口，出口貨物的增值稅退稅率為 9%，出口銷售價格為 85 000 美元(匯率 1:6.5)。2019 年 12 月 31 日甲公司收到稅務機關退還的與該批出口貨物有關的增值稅和消費稅。要求根據以上資料，編制甲公司 2019 年 12 月相關業務的會計分錄。(說明:2019 年 12 月增值稅稅率為 13%) 第2

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2022-06-24 12:29

借，庫存商品520000
應交稅費，增值稅67600
貸，銀行存款，總金額

陳詩晗老師解答

2022-06-24 12:29

退 85000*6.5*9%=49725
免抵退 85000*6.5*（13%-9%）=22100
退稅金額 49725-22100=27625

一般納稅人開具發票需要自己開具，不可以到稅務機關代開增值稅專用發票，稅務局也會給一般納稅人代開發票。

2020-08-10 01:30:15

您好，一般情況下，借：經營支出等科目，應交稅費-應交增值稅-進項（用于應稅項目的，否則無此分錄），貸：現金或者銀行存款。

2018-06-02 20:49:58

1、借：工程物資 600 　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）78 　　　　貸：銀行存款678 2、借：在建工程 600 　　　　貸：工程物資 600 3、借：在建工程 360 　　　　貸：庫存商品 360 4、借：在建工程 100 　　　　貸：應付職工薪酬 100 5、入賬價值=600%2B360%2B100=1060 6、2019折舊額=（1060-25）*5/15*1/2=172.5 借：制造費用 172.5 貸：累計折舊 172.5

2020-07-02 10:03:40

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

2020-06-18 22:35:58

你好，（1）2019年5月1日，購進一臺設備并交付生產部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為95萬元，增值稅稅額12.35萬元，發票已通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，采用直線法計提折舊。借，固定資產 95 借，應交稅費——應增進12.35 貸，銀行存款107.35 （2）2019年6月至10月，企業將該設備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅稅額為0.065萬元，款項以銀行存款收訖。借，銀行存款 0.565 貸，其他業務收入0.5 貸，應交稅費——應增銷0.065 （3）2019年11月，企業對設備進行日常維修發生不含稅維修費用0.5萬元。借，管理費用 0.5 貸，銀行存款0.5 （4）2020年3月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司核定應賠償損失30萬元。該設備已提折舊7.5萬元，未存在減值跡象。至當年末設備尚未清理完畢。借，固定資產清理87.5 借，累計折舊 7.5 貸，固定資產95 借，固定資產清理1 貸，銀行存款1 借，其他應收款30 貸，固定資產清理30 借，營業外支出58.5 貸，固定資產清理58.5 祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。

2020-04-30 16:09:31

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