甲公司為增值稅一般納稅人， 201X年發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 6月25日，自行研發(fā)某項(xiàng)行政管理非專利技術(shù)，截至7月31日，用銀行存款支付研發(fā)費(fèi)用30000元，相關(guān)支出不符合資本化條件,經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段; (2) 8月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，該階段發(fā)生研發(fā)人員薪酬450000元，支付其他研發(fā)費(fèi)用30000元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為3 900元，全部符合資本化條件; (3) 9月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，形成-項(xiàng)非專利技術(shù)并投入使用,該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷; (4) 11月1日，將上述非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方約定的轉(zhuǎn)讓期限為2年，月末，甲公司收取當(dāng)月租金收入20 000元，增值稅稅額為1 200元，款項(xiàng)存入銀行。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按要求完成下列小題。(單位:萬元)根據(jù)資料(1) ，編制甲公司研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)資料(1)至(3)，計(jì)算甲公司自行研發(fā)非專利技術(shù)的入賬金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)資料(1)至(4) ,計(jì)算甲公司出租非專利技術(shù)產(chǎn)品的

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-30 02:49

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-06-30 08:17

(1) ，編制甲公司研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)資料
1.1借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出30000
貸銀行存款30000

暖暖老師解答

2020-06-30 08:18

1-2、借研發(fā)支出-資本化支出480000
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額3900
貸應(yīng)付職工薪酬450000
銀行存款33900

暖暖老師解答

2020-06-30 08:19

1-3、借無形資產(chǎn)480000
管理費(fèi)用30000
貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出30000
研發(fā)支出-資本化支出480000

暖暖老師解答

2020-06-30 08:20

根據(jù)資料(1)至(4) ,計(jì)算甲公司出租非專利技術(shù)產(chǎn)品的
每月攤銷金額是480000/60=8000

暖暖老師解答

2020-06-30 08:20

借銀行存款21200
貸其他業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額1200

暖暖老師解答

2020-06-30 08:21

借其他業(yè)務(wù)成本8000
貸累計(jì)攤銷8000

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