琉璃月 追問

2017-05-19 17:31

@方老師：是這樣的，公司去年成立的，去年只給公司老板一個人買了社保（840.63元=625.43公司部分 215.2個人部分），沒有發工資。我做的分錄 借：管理費用-社保840.63 貸：銀行存款840.63。我這分錄是不是錯了啊 應該是借:管理費用-社保625.43 管理費用-工資215.2 貸：銀行存款840.63 ？匯算清繳個人部分不能稅前扣除。可是算下來我司管理費用總額是一樣的840.63.我該怎么調？

方老師 解答

2017-05-19 17:52

1.計提工資 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——工資 
 
2.計提社保（企業部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——社保 
 
3.次月發放工資時 
 
借：應付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
 
應交稅費——應交個人所得稅 
 
庫存現金／銀行存款或現金 
 
4.上交杜保 
 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
 
其他應收款——社保(個人部分) 
 
貸：銀行存款或現金 
 
5.上交個人所得稅 
 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
 
貸：銀行存款或現金 
這個完整的分錄你可以參考。