三、計(jì)算題 1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的稅額為24000元;購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48 000元。 (2)購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1100000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2200元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 31800元，因損壞所搬運(yùn)的貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知:交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為 9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為 6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且已在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)中勾選抵扣。要求:計(jì)算甲公司2021年明應(yīng)繳納的增值稅稅額?

圖圖*老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

2022-06-17 06:13

1.進(jìn)項(xiàng)稅=24000+48000=72000
2.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出8000
3.銷項(xiàng)稅=(1100000+2200)/1.09*0.09=91007.34
4.銷項(xiàng)稅=31800/1.06*0.06=1800
5.銷項(xiàng)稅=(116600+21200)/1.06*0.06=7800
應(yīng)交增值稅=7800+1800+91007.34-72000+8000=36607.34

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