按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額是什么意思啊

伍老師

職稱：稅務師

2017-05-16 13:38

老師請問如果計提是按照5年進行的但是稅務規定年限是三年是不是稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額是填寫5年和三年的差額

深海嶼麓追問

2017-05-17 11:19

好的老師謝謝

伍老師解答

2017-05-16 12:28

按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額是指按稅務的規定方法和年限計提折舊

伍老師解答

2017-05-16 15:25

如果計提是按照5年進行的但是稅務規定年限是三年，還是按會計計提來算，無需納稅調整，反之如果計提是按照3年進行的但是稅務規定年限是5年，那就要做納稅調增

伍老師解答

2017-05-17 11:29

你好,不客氣,具體就是這么做

　2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額（指2020年賬面計提的折舊額）　【是的】　3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產折舊、攤銷額（往年折舊金額%2B本年折舊金額之和）　【是的】 5.第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額。（稅法規定允許扣除的當年折舊額）【是的】

2021-04-23 11:17:07

是本年累計折舊金額，學員

2022-10-17 15:56:13

就是你本年計提的固定資產的折舊金額

2017-04-26 11:40:27

按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額是指按稅務的規定方法和年限計提折舊

2017-05-16 12:28:02

二是表中第3列“按照稅收一般規定計算的折舊金額”（以下簡稱一般折舊額），即該資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的折舊金額；三是表中第4列“享受加速折舊優惠計算的折舊金額”（以下簡稱稅收折舊額），即對固定資產采取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額。舉例來說，A企業2018年8月新購進一臺生產設備并投入使用，單位價值120萬元。企業對該資產擬進行稅前一次性扣除。會計上按10年直線法計提折舊，不考慮凈殘值。假設企業無其他享受加速折舊及一次性扣除優惠的固定資產，企業所得稅實行按季預繳。那么，A企業8月購進生產設備并投入使用，會計上自9月起計提折舊，每月會計折舊額=120÷10÷12=1（萬元），稅務上可在投入使用的次月，即9月進行一次性扣除，9月當月稅收折舊額120萬元。生產設備稅法最低折舊年限為10年，則一般折舊額與會計折舊額一致，均為每月折舊1萬元。根據A201020表填報規則：（1）本表填寫當年累計折舊（扣除）金額；（2）在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內，必須填報本表，需要注意的是，這里的“一般折舊”與上述“一般折舊額”不同，“一般折舊”指固定資產按照稅法最低折舊年限以直線法計算的折舊金額，當企業固定資產會計折舊年限長于稅法最低折舊年限時，“一般折舊”不等于“一般折舊額”；（3）企業稅會處理不一致時，預繳申報只調減不調增。那么，A企業9月稅收折舊120萬元，一般折舊1萬元，根據規則（2），企業應在2018年第三季度預繳申報時，填報A201020表。具體來說，A企業在第三季度申報時，A201020表第4行第1列“資產原值”應填寫120萬元，第4行第2列“賬載折舊金額”填寫1萬元，第4行第3列“按照稅收一般規定計算的折舊金額”填寫1萬元，第4行第4列“享受加速折舊優惠計算的折舊金額”填寫120萬元，第4行第5列“納稅調減金額”=第4列－第2列=119（萬元），第4行第6列“享受加速折舊優惠金額”=第4列－第3列=119（萬元）。該企業當期實現了納稅調減119萬元，節約了本期資金約29.75萬元（119×25%）。

2019-10-14 17:55:03

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