2. 乙公司 2017 年 12 月購入一臺節能減排技術改造項目所需的生產設備，原值 200 萬元，預計凈殘值 5%，從 2018 年開始計提折舊。會計和稅法確認的折舊年限均為 10 年，適用的所得稅稅率為為 25%。從 2016 年起，該公司享受三免三減半的稅收優惠，且該公司每年年末扣除固定資產折舊前的所得額為 1000 萬元。請分析該公司分別采用直線法、雙倍余額遞減法、年數總和法計提折舊對所得稅的影響。

胡芳芳老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師

2022-06-04 19:53

你好，同學。
直線法，折舊金額為200*（1-5%）/10=19，遞延所得稅負債181*25%
雙倍余額遞減法，折舊金額為200*2/10=40，遞延所得稅負債為160*25%
年數總額法，折舊金額200*（1-5%）/55*10=35，遞延所得稅負債 165*25%

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