vicky 追問

2025-06-16 15:02

2024年8月與A口頭協商提前支付尾款25萬，于2024年9月開票25萬（1%普票），并在2024年9月收到25萬款，2024年9-12月計入收入25/10*4=10萬。 在2025年申報2024年匯算清繳時，企業虧損5.8萬。因2024年第一季有預繳企業所得稅0.89萬，現需申報退稅，但稅務回復“不同意退稅申請，因收入與增值稅金額不一致”請問需怎么處理合適？

郭老師 解答

2025-06-16 15:05

你好，你能回復一下嗎？每個月提供的技術服務都是一樣的金額嗎？如果是的話，你2023年的收入不對呀。
1.25×12才是

和你收到的款項還有發票沒有關系。

vicky 追問

2025-06-16 15:05

是的，每月提供的服務是一樣的

郭老師 解答

2025-06-16 15:06

那你2023年的收入不一致，你去看一下的什么原因，你根據什么來確認的收入？根據權責發生制的話，應該是1.25×12才對，一共是15萬。

vicky 追問

2025-06-16 15:09

是按權責發生制的，當時23年最后兩個月“預收賬款”為0了，就忘計做收入了？當時申報23年匯算清繳時沒有仔細看，那我現在申請到24年的匯算清繳了，需要調整23年的匯算清繳嗎？

郭老師 解答

2025-06-16 15:11

是的，你還需要申修改增值稅申報表。沒有開發票，未開具發票里面填寫
然后24年開了發票之后，你再充無票收入再做發票的。

vicky 追問

2025-06-16 15:14

可以不調整23年的，在24年里調整嗎？

郭老師 解答

2025-06-16 15:16

你好，這種有風險，你可以這么做的。你的增值稅和所得稅的納稅義務晚了

vicky 追問

2025-06-16 15:21

20萬的增值稅，在22年開票時已經申報了。23年全年虧損9.8萬。會有增值稅和所得稅的納稅義務晚了的幾險嗎？

郭老師 解答

2025-06-16 15:24

你2022年的收入是750,00
 2023年的收入是150,000加起來是22.5，但是你兩年合計起來才交了200,000的增值稅，
少了吧
增值稅和虧損沒有關系，所得稅如果你更正不需要交稅的話也沒有風險，但是你不申報就有風險

vicky 追問

2025-06-16 15:27

“你2022年的收入是750,00
 2023年的收入是150,000加起來是22.5，但是你兩年合計起來才交了200,000的增值稅，”這20萬的增值稅是2022年8月分開票是時，當季按20萬交的增值稅。合同是45萬，還有25萬是2024年9月份開票，在2024年9月的當季按25萬交了增值稅。增值稅是哪個月開票，開多少就按多少申報繳納的

郭老師 解答

2025-06-16 15:33

這個增值稅納稅義務時間第4個

四、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：〈營業稅改征增值稅試點實施辦法〉的規定：“第四十五條增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：

（一）納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

（三）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。

（四）納稅人發生本辦法第十四條規定情形的，其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

郭老師 解答

2025-06-16 15:33

即使沒有開發票，你提供了服務就得交