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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-05-30 09:28

同學你好

這個是流程

carol. 追問

2022-05-30 13:50

老師，我問的是賬務流程，有嗎？

樸老師 解答

2022-05-30 14:01

同學你好
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）

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相關問題討論
你好，后面加上0001，具體看下稅局要求，每個地區有差異
2022-12-30 15:42:38
你好 生產的還是商貿 你們發票勾選了嗎
2020-07-02 16:33:46
先按13%的來申報這個月開負數發票，然后重新開。
2020-07-02 19:30:47
你好，你的增值稅申報表有留底稅額平日退稅的前提
2024-03-02 09:40:02
你好，這個不是說幾句話你就可以理解的，可以點擊https://baike.baidu.com/item/出口退稅/1074537
2018-03-14 08:23:45
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