某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發生如下幾起非正常損失: (5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2018年5月購進投入用，票注明該樓房金額1000萬元，增值稅稅額為90萬元已經過認證。假設企業計算折舊使用平均年限法，預計使用壽命20年，殘值。 (2)6月某批次在產品的60%因違反國家法律法規被依法沒收，該批次在產品所耗用的購進貨物成本為10元，1，增值稅專發票已于進當月認證抵扣。要求: (1)請考慮食品廠發生上述“非正常損失”后增值稅會計處理的方法; (2)逐筆完成上述業務有關增值稅的會計處理。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-05-29 13:15

某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發生如下幾起非正常損失:
(5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2018年5月購進投入用，票注明該樓房金額1000萬元，增值稅稅額為90萬元已經過認證。假設企業計算折舊使用平均年限法，預計使用壽命20年，殘值。
(2)6月某批次在產品的60%因違反國家法律法規被依法沒收，該批次在產品所耗用的購進貨物成本為10元，1，增值稅專發票已于進當月認證抵扣。
要求:
(1)請考慮食品廠發生上述“非正常損失”后增值稅會計處理的方法;
(2)逐筆完成上述業務有關增值稅的會計處理。

小默老師解答

2022-05-29 16:07

你好，同學
借,待處理財產損溢1044
累計折舊1000/20*2=100
貸，固定資產1000
應交稅費-增值稅進項 1000*0.16*（1000-100）/1000=144

借，營業外支出1044
貸，待處理財產損溢1044

小默老師解答

2022-05-29 16:09

借，營業外支出6.78
貸，原材料6
應交稅費-增值稅進項轉出6*0.13=0.78

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