老師你好，我想問一下公司在2020年末計提的績效工資30萬，在2021年5月31日前有10萬未發放，并做了調增10萬，然后在2022年1月份發放2020年剩下未發放的10萬，那我做2021年的匯算清繳時是直接調減10萬。那10萬的實際發生額是在2022年1月份，填A105050職工薪酬支出及納稅調整時那10萬是填在稅收金額那一欄嗎？A105050職工薪酬支出及納稅調整表上的實際發生額是只包括2021年發實際發生額嗎？

立峰老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2022-05-19 20:50

你好
如果這于2020年計提的10萬塊，如果在2022年發放即超過了2021年5月31日，應更改2020年所得稅匯算。

精選問題

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那我怎樣處理，怎么做憑證答
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境內上市公司流通股：轉讓暫不征個稅。限售股：按 “財產轉讓所得”，20% 稅率征，應納稅所得額 = 轉讓收入 -（原值 %2B 合理稅費），原值等不能準確計算時按收入 15% 核定。境外上市公司按 “財產轉讓所得”，20% 稅率征，應納稅所得額 = 轉讓收入 - 原值 - 合理費用。新三板掛牌公司非原始股：轉讓暫免個稅。原始股：按 “財產轉讓所得”，20% 稅率征。答

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