宋生老師 解答

2017-05-03 17:12

您好！ 
防偽稅控服務費全額抵扣及稅控設備全額抵扣申報表填寫特別注意 
一、購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：借：管理費用，貸：銀行存款，同時，借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額），貸：營業外收入 
二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一定不要忘記哦： 
1、根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）第五條規定：“納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄”應納稅額減征額“。

小舞00 追問

2017-05-03 17:33

@宋老師：就填正數330對吧

宋生老師 解答

2017-05-04 08:03

您好！是的。

宋生老師 解答

2017-05-04 08:54

您好！這個不用認證。

小舞00 追問

2017-05-04 14:39

@宋老師：我23行填330，報表校驗不通過（提示如下），是不是因為我當期沒有銷項稅，，不能抵扣？？ 
1  主表第23行 第1列 應納稅額減征額應 ≤ 第19行應納稅額與第21行簡易征收辦法計算的應納稅額之和。   不可忽略  
2  主表第23行 應納稅額減征額一般項目與即征即退項目之和 應 等于 增值稅減免稅申報明細表 減稅項目：本期實際抵減稅額合計值。   不可忽略  
3  主表第28行 分次預繳稅額一般項目本月數 應 ≤ 主表第24行 應納稅額合計一般項目本月數。   不可忽略  
4  主表第24行【應納稅額合計】第1列 第3列應大于等于附表四：稅額抵減情況表第2行 第3行 第4行 第5行的本期實際抵減稅額之和。   不可忽略  
5  《增值稅申報表附表四》的【本期實際抵減稅額】列的第2、3、4 、5行合計應小于主表第24行應納稅額合計。

宋生老師 解答

2017-05-04 15:25

您好！不好意思，我手頭上暫時沒有這個表。暫時搞不定你這個啊

小舞00 追問

2017-05-04 16:08

@宋老師：我這個月銷項稅額是0，這個全額抵扣的330如果填入主表23行的話，報表審核不通過。

宋生老師 解答

2017-05-04 16:11

您好!你要填入附表4里面