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送心意

易 老師

職稱中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-09 11:36

稅款計(jì)提,稅種不一樣的處理
:費(fèi)稅、(城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅)(《財(cái)會2016年22號》明確將這四個稅種改計(jì)入“稅金及附加”科目)、土地增值稅、資源稅(含水資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))、環(huán)境保護(hù)稅(排污費(fèi))、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)入“稅金及附加”
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
——應(yīng)交房產(chǎn)稅
——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加
——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等
計(jì)入“管理費(fèi)用”的主要是殘保金。
借:管理費(fèi)用——?dú)埍=?br/>貸:其他應(yīng)付款——?dú)埍=?br/>計(jì)入資產(chǎn)成本
耕地占用稅、契稅、煙葉稅、車輛購置稅以及關(guān)稅均是直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。
煙葉稅、關(guān)稅:
借:原材料/庫存商品等 貸:銀行存款
耕地占用稅:
借:在建工程 貸:銀行存款
契稅:
借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸:銀行存款
車輛購置稅:
借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款
企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

實(shí)際繳納時:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

個人所得稅不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用
個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個人,企業(yè)并非個人所得稅的納稅義務(wù)人,以個人取得工資薪金所得為例,由所任職受雇單位支付工資時,代扣代繳。由于企業(yè)不是納稅人義務(wù)人,并不計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用科目,而是在代扣時,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”科目。
發(fā)放工資代扣時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)付款——社保(個人承擔(dān)部分)
銀行存款
增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用,不計(jì)入損益類科目
最后剩下增值稅,增值稅屬于價(jià)外稅,并不計(jì)入成本費(fèi)用科目,不影響企業(yè)的損益
對外銷售計(jì)提時:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
采購活動取得進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣:
借:原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于不得抵扣的項(xiàng)目,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:庫存商品等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
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相關(guān)問題討論
你好,不包括增值稅,包括城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加。
2019-10-18 19:15:07
是的,不合適的,因?yàn)樗莾r(jià)外稅
2017-12-16 10:30:50
紅沖多計(jì)提的就可以 借稅金及附加負(fù)數(shù)貸應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)
2019-06-24 12:31:33
你好,包括附加稅,房產(chǎn)稅,土地使用稅,印花稅等稅款
2019-07-19 14:59:49
你好。 稅金及附加不包括增值稅的。 稅金及附加包括的 是城建稅、 教育費(fèi)附加、 地方教育費(fèi)附加 、 房產(chǎn)稅 、土地使用稅、 印花稅、 消費(fèi)稅、車船稅等
2021-09-17 10:18:16
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