真 追問

2017-04-26 14:23

那業務招待費是按照加上視同銷售調整后的收入為基礎計算的嗎？老師！

真 追問

2017-04-26 14:58

我們公司招待費有五萬多，但收入才5千。是用5000+5萬后乘以千分之五與招待費的百分之六十比較嗎？

方老師 解答

2017-04-26 12:26

外購的贈送要視同銷售。 
單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 
  財稅（2016）36號文件 第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產： 
  （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。 
  （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。 
  （三） 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

方老師 解答

2017-04-26 14:17

企業所得稅也要視同銷售。外購的等于收入與成本相等

方老師 解答

2017-04-26 14:32

是的。

方老師 解答

2017-04-26 16:30

是的，這個招待全是視同銷售的嗎？