公司在建辦公樓,購進材料記入在建工程,而購進不動產或不動產在建工程進項應該分年抵扣,所以,借工程物資,借~進項稅 借~待抵扣進項 貸,銀行存款 這樣對嗎
蜜
于2017-04-25 15:38 發布 ??3040次瀏覽
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宋生老師
職稱: 注冊稅務師/中級會計師
2017-04-25 15:39
借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
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借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
2017-04-25 15:39:34

公司購入不動產或購進物資用于在建工程,取得發票并經稅務認證,會計處理為
借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發票并經稅務認證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (按發票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
在投入使用的當期,會計分錄:
借:應交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發票注明稅款的40%入賬)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出 (按原發票注明稅款的40%入賬)
第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待抵扣進項稅額
(36號文規定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30

不可以,會計就要反應每個時點的經濟活動。購買沒有入庫環節計入工程物資,你用于在建工程的時候才轉入在建工程。這樣查賬的時候人家問買了多少,用了多少才回答出來。
2018-09-20 13:06:57

您好,是這樣的。
2018-04-26 10:29:53

營改增之手不計入成本的
感謝您的提問,如果滿意請給五星謝謝
2019-11-17 15:10:41
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