275% 2:44 < 增值稅練習題 2.計算題例:某市A企業為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進口一批化妝品，成交價為120萬元，從國外運往我國海關支付運費20萬元，保險費7萬元，裝卸等雜費3萬元。從海關運往企業支付運費2萬元，取得增值稅專用發票。當月將其中20%的進口化妝品用于發放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續生產化妝品，當月銷售額普通發票250萬;另從國外進口一臺機器設備，成交價為85萬元，運抵我國海關前支付運費15萬元。已知化妝品關稅稅率40%，機器設備20%;化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求: 1.計算該企業在海關應交關稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業在國內銷售環節應交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-04 17:59

1.計算該企業在海關應交關稅
（120+7+3+20）*0.4+（85+15）*0.2=80
應交增值稅是
（150*1.4）/（1-0.15）*0.13+100*1.2*0.13=47.72
應交消費稅是
150*1.4/（1-0.15）*0.15=37.06

暖暖老師解答

2022-05-04 18:01

.計算該企業在國內銷售環節應交增值稅
150/0.3*0.5*0.13+250/1.13*0.13-2*0.09-47.72=13.36
應交消費稅的計算，
150/0.3*0.5*0.15=37.5

暖暖老師解答

2022-05-04 18:02

應交城建稅（13.36+37.5）*0.07=3.56
應交教育費附加（13.36+37.5）*0.03=1.53

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