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方老師

職稱： 中級會計師、注冊稅務師

2017-04-24 21:34

實行核定征收且系核定應稅所得率的小型微利企業，預繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（簡稱“B類預繳申報表”）。納稅人應納稅所得額的計算分為兩種方式： 
 
第一種，按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人： 
 
第11行“應納稅所得額”=應稅收入額×稅務機關核定的應稅所得率； 
 
第9行“應稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入； 
 
第1行“收入總額”為：本年度累計取得的各項收入金額； 
 
第2行“不征稅收入”為：計入收入總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入； 
 
第3行“免稅收入”為：納稅人計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。包括：持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入；持有地方政府債券利息收入；本期發生的符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）；符合稅收規定的條件并依法履行登記手續的非營利組織取得的捐贈收入等免稅收入（不包括營利性收入）等。

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相關問題討論
同學你好 很高興為你解答 請問你的問是什么 季度抵減匯算多交的所得稅嗎
2021-10-15 16:54:45
企業所得稅的話是在5月31號之前。個人所得稅經營所得是一到三月，綜合所得是三到六月。
2022-03-06 23:18:55
1、是自然人或個體工商戶等進行的所得稅匯算清繳。 2、是的，個體工商戶等必須進行匯算清繳的，自然人的這個只有符合參加匯算清繳的條件，才需要匯算清繳的。
2019-03-25 16:36:12
不是的 有季度預繳，在次年5月31日之前要完成匯算清繳
2015-11-13 11:56:24
企業所得稅匯算清繳申報需要按照有關規定繳納，首先確定稅款種類、稅率和扣繳義務人，根據稅款應納金額，選擇相應的業務辦理渠道，并按照法定程序開具相應的稅款繳納憑證，按時繳納稅款，最后提交稅務機關報告申報表格。
2023-03-17 10:22:58
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