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（1）期初結存200公斤，單價20元，共計4000元。 （2）企業購進A材料，取得增值稅專用發票上注明的材料數量1600公斤，單價24.5元，買價39200元，增值稅率13%，材料驗收入庫，按照發票金額開出一張3個月的銀行承兌匯票。另外用銀行存款支付運費800元。 （3） 10日，領用500公斤。 （4）18日，購進A材料，發票注明的材料數量2000公斤，單價24元，買價48000元，材料驗收入庫，款項尚未支付。 （5）25日，領用2000公斤。 要求 1、編制業務（2）購買A材料的會計分錄。 2、分別用月末一次加權平均法和先進先出法計算本月領用A材料的成本。并編制生產領用A材料的會計分錄。
學堂用戶3zzu9w
于2022-04-27 16:25 發布 ??2099次瀏覽
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晨曦老師
職稱： 中級會計師,初級會計師,注冊會計師
2022-04-27 16:39
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精選問題
配偶一方在同一城市擁有房產（房產證上只有一方的 問
婚后是兩個人一同還貸款的，可以。 答
老師好！我們基礎上有代電費的情況，發票開的是全額， 問
是的，收費是要確認收入的 答
老師好，養殖企業，購進小豬仔的運費（對方銷售豬不包 問
同學，你好 購進時，運費計入小豬仔的采購成本里面 出售，運費計入主營業務成本 答
老師，老板買了一部手機23999元報銷，需要代繳個稅嗎 問
你好，這種你計入工資交個稅。 答
老師，稅務稽查，查了2022-2024年的賬，有些進項稅不能 問
賬務處理 轉出進項稅額 借：相關成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據進項稅額對應的業務確定 ） 100000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000 這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉出，增加對應成本費用。 繳納稅款 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000 貸：銀行存款 100000 將轉出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款 企業所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉出增加了成本費用，在企業所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應納稅所得額。在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關附表（如 A105000《納稅調整項目明細表》 ）中，準確填寫相關成本費用調整數據。 答
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