老師,請問我還有30萬的發(fā)票沒有申報(bào)抵扣,就是還沒有形成留底稅額,請問這個(gè)發(fā)票也可以申請退稅嗎
天天向上
于2022-04-24 15:49 發(fā)布 ??644次瀏覽
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QQ老師
職稱: 中級會計(jì)師
2022-04-24 15:49
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你好,登錄電子稅務(wù)局,我要辦稅一般退稅的填寫申請。
2023-07-10 10:23:00

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2022-04-24 15:49:37

http://www.pinlue.com/article/2020/07/0819/2510992262000.html
2018年,我國開始對部分行業(yè)試點(diǎn)退還部分增值稅留抵退稅。自2019年4月1日起,我國開始全面試行增值稅留抵退稅制度,不再區(qū)分行業(yè),只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件,都可以申請退還規(guī)定部分的增值稅增量留抵稅額。不少企業(yè)在去年就申請了第一次做增量增值稅留抵退稅,目前正在準(zhǔn)備第二次留抵退稅中,以下我們就第二次申請退稅的三個(gè)注意事項(xiàng)給大家展開介紹。 (需要注意的是,先進(jìn)制造業(yè)和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增值稅留抵退稅制度適用《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號),本文不對這兩類特殊行業(yè)進(jìn)行討論)。 注意事項(xiàng)一: 二次申請時(shí)計(jì)算“增量留抵稅額”以2019年3月為基期 很多財(cái)務(wù)在2019年10月首次退稅后對于第二次退稅的計(jì)算依據(jù)有疑問,主要來源于增量留抵退稅額為以下哪種:1、 與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額;2、 與2019年9月底相比新增加的期末留抵稅額;在這里筆者給大家明確,不管是第幾次申請都應(yīng)該是與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額, 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)(以下簡稱2019年第39號文)的第八點(diǎn)第二條規(guī)定,增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 注意事項(xiàng)二: 與首次申請要間隔最少半年,且滿足5個(gè)必要條件 符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元;2.納稅信用等級為A級或者B級;3.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;4.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。需要注意的是,連續(xù)期間是不可以重復(fù)計(jì)算,意思就是如果2019年10月份申請?jiān)鲋刀惼谀┝舻侄愵~退稅的,下一次申請起碼要在2020年4月份及以后,往后的申請以此類推。 注意事項(xiàng)三: 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的計(jì)算要準(zhǔn)確 在計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額時(shí),第一步首先是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例;第一次申請時(shí)基本上大家都不會有什么疑問,但是到了第二次申請,很多企業(yè)就犯了錯(cuò)誤,錯(cuò)誤在什么地方呢?我們來看進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的計(jì)算公式:已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額/全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額各項(xiàng)稅額確認(rèn)不難,計(jì)算也很簡單,錯(cuò)誤來源于很多企業(yè)會在2019年10月至2020年3月抓取以上進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù),但正確的取數(shù)期間應(yīng)該是2019年4月至申請退稅前一個(gè)月稅款所屬期。就是說,如果2020年7月申請,那么上述公式的進(jìn)項(xiàng)稅額期間應(yīng)2019年4月-2020年6月(所屬期)。2019年第39號文第八點(diǎn)第三條規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 簡單案例介紹:接下來我們通過實(shí)際案例讓大家理解的更加清晰。甲企業(yè)(非疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)、非先進(jìn)制造業(yè)),2015年成立,同年被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅按月申報(bào),納稅信用等級為A級,無出口業(yè)務(wù),符合增值稅期末留抵稅額退稅規(guī)定,其2019年3月期末留抵為10萬元,2019年4月-2020年6月增值稅申報(bào)情況如下:
2019年10月份第一次申請留抵退稅:假設(shè):2019年4月至2019年9月所屬期內(nèi)全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為600萬元,其中:同期已抵扣的增值稅專用發(fā)票涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額314萬元、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為20萬元。則允許退還的增量留抵稅額計(jì)算如下:1.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=(314%2B26%2B20)/600=60%2.計(jì)算增量留抵稅額=9月期末留抵稅額130萬元-3月期末留抵稅額10萬元=120萬元3.允許退還的增量留抵稅額=120×60%×60%=43.20萬元4.調(diào)減2019年9月底的期末留抵稅額:130萬元-43.2萬元=86.80萬元 2020年7份第二次申請留抵退稅:假設(shè):2019年10月至2020年6月所屬期內(nèi)全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為755萬元,其中:同期已抵扣的增值稅專用發(fā)票涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額516萬元、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為14萬元。則允許退還的增量留抵稅額計(jì)算如下:1. 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=(314%2B26%2B20%2B516%2B20%2B14)/(600%2B755)=67.16%2.計(jì)算增量留抵稅額=2020年6月期末留抵稅額68.80萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=58.80萬元3.允許退還的增量留抵稅額=58.80×67.16%×60%=23.69萬元4.調(diào)減2020年6月底的期末留抵稅額:68.80萬元-23.69萬元=45.11萬元
2020-11-13 18:14:22

借:管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2022-09-13 16:57:42

你好,可以帶公司執(zhí)照,納稅申報(bào)表,辦理人身份證去稅局填表申請退稅
2019-12-05 08:19:21
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