社保,公積金個(gè)人承擔(dān)部分,發(fā)工資時(shí)直接扣除的分錄怎么做?
ylnaonao杰
于2017-04-17 16:48 發(fā)布 ??1724次瀏覽
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宋生老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-04-17 16:49
1.分配工資
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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借;應(yīng)付職工薪酬,貸;其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保,公積金),銀行存款等科目,應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
2020-05-12 14:39:13

發(fā)放工資繳納社保和公積金分錄:
計(jì)提借:成本費(fèi)用科目
貸:應(yīng)付職工薪酬
支付:借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款--個(gè)人社保
個(gè)人公積金
支付社保和公積金:
計(jì)提借:成本費(fèi)用科目
貸:應(yīng)付職工薪酬
支付:借:應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)付款--個(gè)人社保
個(gè)人公積金
貸:銀行存款
2019-04-03 14:30:49

一、先發(fā)工資,這種現(xiàn)象很少呢
就是說(shuō):假定是付2018年8月的社保費(fèi)、公積金,都是在8月社保、及住房公積金管理部門已在當(dāng)月扣款,但企業(yè)很少有當(dāng)月就發(fā)8月份的工資的。因此說(shuō)都是先付社保、公積金再?gòu)陌l(fā)放的工資表中扣回個(gè)人承擔(dān)的部分,因此用”其他應(yīng)收款“科目核算。
二、先扣社保、公積金的分錄
1、借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)
貸:銀行存款
2、借:管理費(fèi)用——公積金
借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:銀行存款
上述假定只有管理人員
二、發(fā)工資時(shí)扣回個(gè)人社保及公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
2018-09-26 16:33:42

1.分配工資
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
2017-04-17 16:49:54

工資借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)收款
個(gè)稅
社保
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2020-02-06 09:57:41
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