計提工資、發放工資、扣繳社保公積金的會計分錄怎么寫？社保和公積金需要計提嗎？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2018-12-15 15:42

1.計提工資時（就是前文提到的企業拿來發工資的錢）

借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

借：管理費用(同上)

貸：應付職工薪酬——社保

工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2.上交杜保時

借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現金或者銀行存款

3.上交個人所得稅時

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

大鏡框追問

2018-12-15 16:00

有合并分錄嗎？因為計提和發放工資的時候不是社保、公積金都是一起的嗎

暖暖老師解答

2018-12-15 16:03

社保公積金一個分錄的

大鏡框追問

2018-12-15 16:06

我看有的是記入其他應收款，是什么意思？

暖暖老師解答

2018-12-15 16:16

這倆都有用其他應收款和其他應付款

大鏡框追問

2018-12-15 16:19

就是不明白什么時候計入其他應收什么時候記入其他應付

暖暖老師解答

2018-12-15 16:21

各人說個人的道理，這是代付的所以是其他應付款，個人觀點

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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