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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2022-04-13 08:59

你好，這個（違約金）不屬于不能扣除的項目，所以可以扣除 

高效取證3班~黃瑞 追問

2022-04-13 09:03

如何理解？

鄒老師 解答

2022-04-13 09:08

你好
稅前不得扣除的項目的項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.超過規定標準的捐贈支出。
6.贊助支出。
7.未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。
9.取得收入無關的其他支出。
這個（違約金）不屬于上面列舉的不能扣除的項目，所以可以扣除 

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相關問題討論
你好，因為這個違約金屬于經濟活動的支出，是正常的民事行為，不是行政處罰性質的，所以是可以扣除的。
2020-12-02 15:41:30
你好，合同違約金可以在企業所得稅前。
2019-04-16 20:47:17
你好，這個（違約金）不屬于不能扣除的項目，所以可以扣除?
2022-04-13 08:59:05
支付給客戶的違約金在計算企業所得稅時可以扣除 屬于實際發生的損失 并且沒有違反國家的管理類法律
2020-03-27 22:27:49
你好，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定：納稅人按照經濟合同法規支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。 原因如下： 依據《企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； （二）企業所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失； （五）本法第九條規定以外的捐贈支出； （六）贊助支出； （七）未經核定的準備金支出； （八）與取得收入無關的其他支出。 根據國家稅務總局2014年63號文件的企業所得稅匯算清繳填報說明：《納稅調整項目明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。 根據上述文件企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、稅務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得稅稅前調增。 另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前調增。 即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。
2019-05-12 07:34:25
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