為什么支付給客戶的違約金在計算企業所得稅時可以扣除呢？

鐘存老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格

2020-03-27 22:27

支付給客戶的違約金在計算企業所得稅時可以扣除
屬于實際發生的損失
并且沒有違反國家的管理類法律

胖嘟追問

2020-03-27 22:30

那為啥根據增值稅的法律制度，違約金應并入銷售額計算銷項稅額

胖嘟追問

2020-03-27 22:31

兩者有什么區別？

鐘存老師解答

2020-03-27 22:32

只有和合同履行情況掛鉤的才計入算增值稅
其他的違約金不計算增值稅

胖嘟追問

2020-03-27 22:35

胖嘟追問

2020-03-27 22:35

第7題，違約金

胖嘟追問

2020-03-27 22:36

不明白支付給客戶的違約金和這個有什么區別？

胖嘟追問

2020-03-27 22:36

為什么繳納增值稅時記入銷項稅額，企業所得稅時不計入呢？

鐘存老師解答

2020-03-27 22:38

這個角度不同，你這個隊伍銷售額是收取方就有銷售。

鐘存老師解答

2020-03-27 22:38

里面收取方也是做收入的，只是利得

胖嘟追問

2020-03-27 22:52

不明白

鐘存老師解答

2020-03-27 23:28

你說的是第七題吧，收取款項的一方，看題目表述

鐘存老師解答

2020-03-27 23:29

你問的是支付給，支付和收入是相對的

鐘存老師解答

2020-03-27 23:29

支付方是支出，收取方就是收入

你好，因為這個違約金屬于經濟活動的支出，是正常的民事行為，不是行政處罰性質的，所以是可以扣除的。

2020-12-02 15:41:30

你好，合同違約金可以在企業所得稅前。

2019-04-16 20:47:17

你好，這個（違約金）不屬于不能扣除的項目，所以可以扣除?

2022-04-13 08:59:05

支付給客戶的違約金在計算企業所得稅時可以扣除屬于實際發生的損失并且沒有違反國家的管理類法律

2020-03-27 22:27:49

你好，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定：納稅人按照經濟合同法規支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。原因如下：依據《企業所得稅法》第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。根據國家稅務總局2014年63號文件的企業所得稅匯算清繳填報說明：《納稅調整項目明細表》填報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。根據上述文件企業遇到罰金、罰款應對發生的業務進行詳細判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的法定性和強制性，如工商登記部門、稅務部門、公安部門對企業的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業所得稅稅前調增。另一類是經營性罰款，主要是根據經濟合同或行業慣例，對企業經營活動中的違約行為進行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前調增。即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。

2019-05-12 07:34:25

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