計算誤差，暫時不管他，年底統一轉入銷售收入

您好，補計提增值稅分錄，確認多繳納增值稅原因

你好，做計提相反分錄，金額0.02就是了

你好 補計提就可以了。

　　簡單地說，增值稅屬于價外稅，只要是一般納稅人或小規模納稅人，所購銷的貨物其實都是含稅的貨款。因此在計算收入時都要把增值稅剔除，即： 　　價稅合計/1.17＝不含稅價款， （就是含稅貨款中剔除增值稅） 　　不含稅價款*17%＝增值稅 （銷項稅或進項稅） （購入時是進項稅，銷售時是銷項稅） 　　　　購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01 　　8547.01*17%＝增值稅（進項稅）1452.99 　　銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51 　　12820.51*17%＝增值稅（銷項稅）2179.49 　　應交增值稅＝銷項稅2179.49－進項稅1452.99＝726.5 　　如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價款。比如進貨，就是用： 　　含稅價10000－進項稅1452.99＝不含稅價款8547.01. 　　即增值稅計算公式為：價稅合計10000/1.17*17%＝增值稅（進項稅）1452.99 　　如果是小規模納稅人： 　　購入時，雖然不分開進項稅，但是也是含稅的。只是因為規模小，國家規定不讓抵扣進項稅。 　　因此要將價稅合計全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因為國家不允許小規模納稅人抵扣進項稅。 　　銷售時，按3%的征收率計算增值稅，即： 　　價稅合計/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅） 　　不含稅銷售額*3%＝應交增值稅。 　　比如上例中銷售15000。即： 　　15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11 　　不含稅銷售額14563.11*3%＝應交增值稅436.89 增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。 增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。 在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。