企業(yè)所得稅和-應納稅所得額和企業(yè)財務報表申報清冊怎么填新手

答： 你好同學，建議學一下報稅的課。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及填報說明 一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度匯算清繳申報適用本表。 二、表頭項目 “稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。 年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。 “納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。 “納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱。 三、各列次的填報 第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。 其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。 第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。 其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。 第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第26行。 其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。 四、各行次的填報 第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。 實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行。實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第24行。實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第26行。 第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)總機構在填報第1行至第26行基礎上，填報第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級分支機構只填報本表第30行、第32行、第33行。 五、具體項目填報說明 第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。 第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。 第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。 第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。 第6行“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。本行通過《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）填報。 第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。 第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 第9行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關行次計算結果填報。 第9行=4行%2B5行-6行-7行-8行。 第10行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。 第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠9行×10行 第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。 第13行“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。 第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經(jīng)預繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。 第15行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時，填0；“本期金額”列不填。 第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。 第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。 （二）按照上一年度應納稅所得額平均額預繳 第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。 第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。 （1）按月度預繳的納稅人：7a686964616fe58685e5aeb931333365633962第20行=第19行×1/12。 （2）按季度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。 第21行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。 第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。22行=20行×21行 第23行“減：減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。 第24行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第24行=第22-23行。 （三）按照稅務機關確定的其他方法預繳 1.第26行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認可的其他方法確定的本月（季）度應繳納所得稅額。 （四）匯總納稅企業(yè)總分機構有關項目的填報 第28行“總機構分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應當分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算： （1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15行×總機構應分攤預繳比例。 （2）“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第24行×總機構應分攤預繳比例。 （3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第26行×總機構應分攤預繳比例。 上述計算公式中“總機構分攤預繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機構分攤的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報。 第29行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算： （1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15行×財政集中分配預繳比例。（2）“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第24行×財政集中分配預繳比例。 （3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第26行×財政集中分配預繳比例。 跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定填報。 第30行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算： （1）“按實際利潤額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第15行×分支機構應分攤預繳比例。 （2）“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第24行×分支機構應分攤預繳比例。 （3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構：第26行×分支機構應分攤預繳比例。 上述計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機構應分攤的預繳比例按各省級稅務機關規(guī)定執(zhí)行填報。 分支機構根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。 第31行“其中：總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額”：填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構，設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機構的部門，所應分攤的本期預繳所得稅額。 第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機構，填報依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》確定的該分支機構的分配比例。 第33行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構按分配比例計算應預繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。 六、“是否屬于小型微利企業(yè)”填報 納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預繳時，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。 本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。 上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。 納稅人第一季度預繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結束，可以按照上年度第四季度預繳情況選擇“是”或“否”。 本欄次為必填項目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。 七、表內(nèi)表間關系 （一）表內(nèi)關系 第9行=4行%2B5行-6行-7行-8行。 第11行=9行×10行。當匯總納稅企業(yè)的總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。 第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0。 第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0。 第20行“本期金額”=19行“累計金額”×1/4或1/12。 第22行=20行×21行。 第24行=22行-23行。 第28行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。 第29行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。 （二）表間關系 第6行=《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）第1行。 第7行“本期金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行11列；第7行“累計金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行16列。 第12行、第23行=《減免所得稅額明細表》（附表3）第1行。 第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機構分攤所得稅額”。 第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對應行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

你好，我新到一家公司，這個公司沒有編制任何的財務報表，我報居民企業(yè)所得稅怎么申報呀？還要報送財務報表年度申報，可是沒有任何的財務報表，還是手工賬，我現(xiàn)在該怎么辦呢？

答： 同學你好 很高興為你解答 還是先編制財務報表 然后再進行申報的 給我一個郵箱地址 給你發(fā)一個出具報表的公式模板

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業(yè)所得稅年報先報財務報表，再申報企業(yè)所得稅報表，請問先報的財務報表是按企業(yè)所得稅調(diào)整前還是調(diào)增后進行申報

答： 你好，按調(diào)整之前的財務報表數(shù)據(jù)填寫的