涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》————老師，這是涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的年報(bào)么？【問(wèn)題來(lái)源：涉稅服務(wù)19頁(yè) 1、2 】

答： 同學(xué)你好 對(duì)的 是年報(bào)

稅務(wù)顧問(wèn)的服務(wù)范圍有哪些

答： 你好 一般服務(wù)內(nèi)容是日常納稅申報(bào) 所得稅匯算清繳? 稅收籌劃等等??

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

M公司是一家網(wǎng)絡(luò)科技行業(yè)的民營(yíng)企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營(yíng)中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請(qǐng)外部的計(jì)算機(jī)專業(yè)高手對(duì)公司的軟件產(chǎn)品進(jìn)行安全評(píng)測(cè)，但并不支付現(xiàn)金報(bào)酬，而是向其贈(zèng)送有關(guān)的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關(guān)的商品或服務(wù)。公司將購(gòu)買使用券的支出計(jì)為日常業(yè)務(wù)交際費(fèi)用處理。在最近的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為M公司向計(jì)算機(jī)高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應(yīng)按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計(jì)繳相應(yīng)的增值稅。在上述背景下，假設(shè)你是M公司聘請(qǐng)的稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)M公司的上述行為進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，提出改進(jìn)建議。

答： 視同銷售的話就是按照贈(zèng)送的金額來(lái)計(jì)算增值稅銷項(xiàng) 一、如果是基于稅務(wù)局的觀點(diǎn)，技術(shù)分析如下： 1.依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 2.依據(jù)國(guó)稅函[2008]828號(hào)規(guī)定：二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。（一）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 因此，在稅務(wù)局角度上，應(yīng)該視同銷售。 二、基于企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的角度，需要維護(hù)企業(yè)利益。技術(shù)分析如下： 該卡券屬于預(yù)付卡。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)文件之規(guī)定，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具不征稅的增值稅普通發(fā)票。持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。 也就是說(shuō)，對(duì)于購(gòu)買的預(yù)付卡，在公司購(gòu)買時(shí)，銷售方不納稅（實(shí)際消費(fèi)時(shí)才計(jì)稅），購(gòu)買方也并沒(méi)有抵扣，現(xiàn)在購(gòu)買方將卡券贈(zèng)送他人，視同銷售不合理。一是卡券并不是一項(xiàng)貨物或者服務(wù)，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅銷售行為；二是增值稅本身是一個(gè)鏈條稅，上游還未征稅就對(duì)下游征稅不合理。