活潑的荷花
于2022-04-02 10:46 發(fā)布 ??1429次瀏覽
丁小丁老師
職稱： 注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師
2022-04-02 11:05
老師。想問研發(fā)費用加計扣除。比如2021年利潤500萬。加計扣除100萬。 報所得稅時候填附表加計扣除100萬。應納稅所得額變成400萬。 但是2121年會計報表不改。 那2022年我利潤表在500萬基礎上去算。 22年填所得稅報表時候加計扣除。附表要填2021至2022的研發(fā)費用扣除嗎
答： 您好！A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況明細表需要填寫三年的研發(fā)費，單獨的研發(fā)費不用填累計數，只填2022年當年的研發(fā)費就好了哦
進行了研發(fā)費用加計扣除 那怎么計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額呢？
答： 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規(guī)定：“ 第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除： （一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；”同時根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：“第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。”另根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）：“第二條 本辦法適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。……第四條 企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。 （一）新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。 （二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 （三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。 （四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。 （五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。 （六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。 （七）勘探開發(fā)技術的現場試驗費。 （八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。”因此，請納稅人根據上述文件規(guī)定計算研發(fā)費用加計扣除。
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
怎么計算企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用和管理費用，，應納稅所得額，應納的所得稅額，2018年度應補的所得額稅。
答： 同學你好 根據規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額。而應納稅所得額，是指企業(yè)各個納稅年度的收入總額，減去不征稅收入和免稅收入，再減去各項扣除和允許彌補的以前年度虧損后的剩下金額。小稅點特別提醒：應納稅所得額并不是利潤表中的利潤總額哦，但兩者之間也有聯系。 應納稅所得額基本公式有直接法和間接法，直接法等于收入總額減去不征稅收入，減去免稅收入和各項扣除，再減去允許彌補以前年度虧損后的剩下金額；而間接法等于利潤總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損）加上或者減去納稅調整額。
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