當期應退稅額為153630.22，當期免抵稅額是39665.05，會計分錄怎么做

答： 借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 　　（金額等于免抵稅額） 　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）

當期末留抵稅額≥當期免抵退稅額時，當期應退稅稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0呢？

答： 是的

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額，請老師就這個公式，舉個例子解釋一下！

答： 舉個例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購原材料取得防偽稅控開具的專用發(fā)票，發(fā)票總計金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過認證。當月內(nèi)銷設備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計算該企業(yè)6月應退稅額。 　　1、當期進項稅額=34000元 　　2、當期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當期應納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當期留抵額=6600元） 　　6、如當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額，則 　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額=6600元 　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額=33800-6600=27200元 　　當期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計算應企業(yè)6月應退稅額。 　　1、當期進項稅額=34000元 　　2、當期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當期應納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當期留抵額=33800元） 　　6、如當期期末留抵稅額≥當期免抵退稅額，則 　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額=33800元 　　當期免抵稅額＝0