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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2022-03-24 14:40

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

申仙志 追問

2022-03-24 14:51

主要是怎么從科目余額表里查看這個(gè)項(xiàng)目是否掛正確

樸老師 解答

2022-03-24 14:57

核對明細(xì)和余額就可以l

申仙志 追問

2022-03-24 18:53

那這個(gè)收入是開發(fā)票了再確認(rèn)收入到工程結(jié)算里面嗎?有時(shí)是收到的票比打的付款多。那這個(gè)利潤不就不真實(shí)了

申仙志 追問

2022-03-24 18:54

余額表里面看那個(gè)科目可以提現(xiàn)工程的結(jié)果

樸老師 解答

2022-03-24 18:56

是的

這個(gè)直接體現(xiàn)就可以了

申仙志 追問

2022-03-24 18:59

就是不會看,是看工程結(jié)算科目是否有余額

樸老師 解答

2022-03-24 19:04

你要看工程施工成本的余額嗎

申仙志 追問

2022-03-24 19:18

開發(fā)票含稅5.16萬元,增值稅0.31附加稅。0.04萬元印花稅0.001萬元企業(yè)所得稅0.089萬元掛靠管理費(fèi)0.089萬元收到工程款4.46萬元,付款3.26萬元,工程施工材料0.67萬元。請問這個(gè)會計(jì)怎么做,拜托

樸老師 解答

2022-03-24 19:27

這個(gè)稅費(fèi)的就是
借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款
其他的分錄就是我上面給你的那些

申仙志 追問

2022-03-24 19:31

請問工程結(jié)算收入和主營業(yè)務(wù)收入是哪個(gè)金額,主要成本又是那個(gè)金額

申仙志 追問

2022-03-24 19:36

請問這個(gè)分錄怎么做,工程結(jié)算收入是開票金額嘛?成本是工程施工材料金額嘛,那這樣我的利潤就不對了,我只是管理費(fèi)用的收入其他都是掛靠方出

樸老師 解答

2022-03-24 19:41

結(jié)算收人是開票金額,成本是你們的工程施工成本

申仙志 追問

2022-03-24 20:00

開票收入4.85-工程施工0.67=利潤4.18萬元,但是,我只有管理費(fèi)是我企業(yè)的收入呀,這樣就加大我的利潤了

樸老師 解答

2022-03-24 21:18

你不是還得繳稅嗎?這個(gè)不是利潤

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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
被掛靠的也要做成自己的工程來做,掛靠的就給人家提供成本票然后收款
2019-11-08 14:21:23
具體什么業(yè)務(wù)的呢?
2024-03-12 15:19:36
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 貸:銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-08-03 13:24:54
您好,掛靠賬務(wù) 是把掛靠工程按照自有工程進(jìn)行核算
2019-08-05 14:58:35
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