老師，請問一下，2021年的匯算清繳變動大嗎？有哪些變動

樸老師

職稱：會計師

2022-03-08 11:57

同學你好
限額扣除
1、職工福利費，稅法規定的扣除標準為不超過工資薪金總額的14%;
2、工會經費，稅法規定的扣除限額為不超過工資薪金總額的2%;
3、職工教育經費，稅法規定的扣除限額為不超過工資薪金總額的8%，超過部分準予結轉以后年度扣除;
4、補充養老保險，稅法規定不超過工資薪金總額的5%準予扣除，超過部分調增;
5、補充醫療保險，稅后規定不超過工資薪金總額的5%準予扣除，超過部分調增;
6、非金融企業向非金融企業借款的利息支出(非關聯方)，稅法準予扣除的為按照金融企業提供同期同類貸款利率計算的利息，超過部分納稅調增;
7、非金融企業向非金融企業借款的利息支出(關聯方)，稅法準予扣除的利息支出除了滿足第6條的規定之外，還需要同時滿足債資比(債務投資和權益投資的比值)的要求(2：1或5：1);
8、業務招待費，稅法規定按照實際發生額的60%稅前扣除，同時有限額的要求，限額為當年銷售(營業)收入的千分之五和實際發生額的60%中的較小者;
9、廣告費和業務宣傳費，稅法準予扣除的限額為當年銷售(營業)收入的15%(或30%);超過部分準予結轉以后年度稅前扣除;
10、公益性捐贈支出，稅法準予扣除的金額不超過年度利潤總額的12%，超過部分準予結轉以后3個納稅年度扣除;
視同銷售收入
1、會計準則規定不做視同銷售，但是稅法規定需要按照視同銷售處理，要按照稅法規定確定視同銷售收入以及視同銷售成本，收入調增，成本調減;

zmj 追問

2022-03-08 11:58

相比2020年匯算清繳，除了上述的這些，是不是沒有調整了？

樸老師解答

2022-03-08 12:02

嗯

其他沒有調整的

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