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文老師
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同學您好,一般所得稅的稅率一般是25%,如果是屬于高新技術企業的話,是15%,是屬于小微企業的話,是20%
2022-03-07 22:37:26

同學你好,增值稅時點如下
1:一般是2個時間點,第一個時間點是收到預收款的時候,第二個時點是交房的時候
所得稅納稅時點,一般以交房時間作為所得稅納稅義務時點,如果當地稅局要求預交的話,還需要預交
2021-10-21 09:06:40

您好!因為合伙企業是交個人所得稅,不交企業所得稅。
2016-05-31 21:25:33

你好,這個是每個季度預繳,年度匯算清繳的
2023-12-08 10:50:25

一、商品銷售收入
1、銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續時確認收入;
2、銷售商品采取預收款方式的,在發出商品時確認收入;
3、銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發出商品時確認收入;
4、銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入。
5、產品分成:分的產品的時間確認收入。
二、勞務收入
1、安裝費。應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費在確認商品銷售實現時確認收入。
2、宣傳媒介的收費。應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費,應根據制作廣告的完工進度確認收入。
3、軟件費。為特定客戶開發軟件的收費,應根據開發的完工進度確認收入。
4、服務費。包含在商品售價內可區分的服務費,在提供服務的期間分期確認收入。
5、藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關活動發生時確認收入。收費涉及幾項活動的,預收的款項應合理分配給每項活動,分別確認收入。
6、會員費。申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員后,會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品,或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的,該會員費應在整個受益期內分期確認收入。
7、特許權費。屬于提供設備和其他有形資產的特許權費,在交付資產或轉移資產所有權時確認收入;屬于提供初始及后續服務的特許權費,在提供服務時確認收入。
8、長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費,在相關勞務活動發生時確認收入。
三、企業轉讓股權收入
轉讓協議生效且完成股權變更手續時,確認收入的實現。
四、股息、紅利等權益性投資收益
財政、稅務主管部門另有規定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。
五、利息收入
按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
六、租金收入
如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付,可對上述已確認收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入。
七、特許權使用費收入
按照合同約定的債務人、承租人、特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。
八、接受捐贈收入
按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
九、企業取得財產(包括各類資產、股權、債權等)轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等
不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現,除另有規定外,均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。
2019-08-06 21:30:50
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