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趙老師

職稱： 中級會計師

2014-12-24 15:00

應納稅暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅金額，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債，但遞延所得稅負債轉回是 借：遞延所得稅負債；貸：所得稅費用  遞延所得稅負債轉回不是應納稅暫時性差異轉回嗎 怎么又使所得稅費用減少了？獲知是遞延所得稅負債轉回與應納稅暫時性差異轉回不是一回事

趙老師 解答

2014-12-24 14:53

是的

趙老師 解答

2014-12-28 13:59

體現在所得稅費用上。借 遞延所得稅負債，就是應納稅暫時性差異減少，也就是轉回，應納的少了，所得稅費用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負債轉回與應納稅暫時性差異轉回就是一回事，只是遞延所得稅負債的減少額=期末的應納稅暫時性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負債，比如：期初遞延所得稅負債是12萬，期末應納稅暫時性差異是40萬，期末遞延所得稅負債應該是40*25%=10萬，遞延所得稅負債減少了2萬，那所得稅費用不就是應該減少了2萬

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相關問題討論
是的
2014-12-24 14:53:17
您好 比如可抵扣暫時性差異是資產賬面＜計稅形成的，那么，賬面折舊＞稅法折舊，向稅法看齊，所以賬面上折舊扣多了，要調增。
2021-07-22 20:03:37
應納稅就是在計算應納稅所得稅調減的部分， 可抵扣就是調整部分 發生時按上面區分
2021-08-30 20:07:28
您好，分別是100和50萬元
2021-01-29 19:21:19
您好，因為13年沒有發生應納稅暫時性差異，所以余額還是2000萬元。
2022-09-26 10:29:44
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