甲公司2013年實現的利潤總額為1000萬元，經稅務機關核實有以下事項：甲公司2012年度虧損額為200萬元，2013年取得國債利息收入10萬元，因還超期償還銀行貸款利息被銀行加收罰息10000元，因稅款未按期繳納被稅務機關加收滯納金10000元，沒有其他調整事項，企業適用企業所得稅率為百分之25。則該公司2013年度應繳納的企業所得稅為多少？

答： 學員您好，現在解答

甲公司的企業所得稅稅率為25%，企業所得稅按季預繳。2019年第一季度甲公司實現的會計利潤總額為200萬元，取得國債利息收入10萬元，以前年度未彌補虧損30萬元。甲公司“長期借款”賬戶記載，年初向中國建銀行借款100萬元，年利率為6%；年初向乙公司借款60萬元，年利率為10%。上述款項全部用于生產經營。另外甲公司還計提資產減值準備10萬元。2019年第二季度實際利潤額的累計金額為280萬元，第三季度實際利潤額累計金額為360萬元，第四季度實際利潤額的累計金額為560萬元。假設無其他納稅調整事項。甲公司于2020年3月10日進行企業所得匯算清繳。對甲公司上述企業所得稅相業務進行賬務處理

答： 第一季度預繳，所得稅等于170減30乘以0.25等于42.5。借：應交稅費-應交企業所得稅 42.5貸：銀行存款42.5 第二季度預繳，累計所得稅等于280減30乘以0.25等于62.5，當季所得稅等于40，借：應交稅費-應交企業所得稅40貸：銀行存款40 第三季度預繳，累計所得稅等于360減30乘以0.25等于82.5，當季所得稅20，借：應交稅費-應交企業所得稅20 第四季度預繳，累計所得稅等于560減30乘以0.25等于132.5，當季所得稅等于50，借：應交稅費-應交企業所得稅50 匯算清繳：應交所得稅等于（580-30-10+2.4+10)*0.25=138.1，累計預繳132.5，補繳5.6。借：所得稅費用138.1 貸：應交稅費-應交企業所得稅138.1 借：應交稅費-應交企業所得稅5.6 貸：銀行存款5.6

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

單選題甲公司適用企業所得稅稅率為25%，2014年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，無其他納稅調整事項，則該公司2014年度的所得稅費用為（）萬元A150 B498 C148.5 D400

答： （600-6）*25%=148.5萬元，選C，因為國債利息收入免稅，調減利潤總額6萬元