單選題甲公司適用企業所得稅稅率為25%，2014年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，無其他納稅調整事項，則該公司2014年度的所得稅費用為（）萬元A150 B498 C148.5 D400

答： （600-6）*25%=148.5萬元，選C，因為國債利息收入免稅，調減利潤總額6萬元

甲公司是上市公司，2018年利潤總額為230萬元，適用的所得稅稅率為25%，本年度發生的違法經營罰款支出20萬元，業務招待費超標30萬元，國債利息收入40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，請計算該公司2018年度應納企業所得稅稅額。

答： 您好！老師正在看題目

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2023年甲公司遞延所得稅負債年初數為40萬元，年末數為35萬元；遞延所得稅資產年初數為25萬元，年末數為30萬元。2023年甲公司實現利潤總額300萬元，其中國債利息收益40萬元，無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，甲公司2023年所得稅費用金額為（　　）萬元。 A．75 B．65 C．55 D．40老師這個分錄怎么寫？

答： 計算甲公司2023年的應納稅所得額和應納稅額。 應納稅所得額 = 利潤總額 - 國債利息收益 = 300萬元 - 40萬元 = 260萬元 應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 = 260萬元 × 25% = 65萬元 我們來看遞延所得稅的影響。 遞延所得稅負債減少額 = 年初數 - 年末數 = 40萬元 - 35萬元 = 5萬元 遞延所得稅資產增加額 = 年末數 - 年初數 = 30萬元 - 25萬元 = 5萬元 遞延所得稅對所得稅費用的影響是： 遞延所得稅費用（減少） = 遞延所得稅負債減少額 - 遞延所得稅資產增加額 = 5萬元 - 5萬元 = 0萬元 因此，甲公司2023年的所得稅費用金額 = 應納稅額 %2B 遞延所得稅費用 = 65萬元 %2B 0萬元 = 65萬元。 我們來編寫會計分錄： 1.當期所得稅費用的確認：借：所得稅費用 65萬元貸：應交稅費——應交企業所得稅 65萬元 2.遞延所得稅的會計處理（由于遞延所得稅沒有變化，所以此處無需編寫分錄，但如果有變化，則需要根據具體情況編寫）。 選擇B選項，甲公司2023年所得稅費用金額為65萬元。