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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-03-02 14:25

你好,是的

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《所得稅年度納稅申報(bào)表》(A類) A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明:     32.第32行“(二)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”:填報(bào)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額(因價(jià)值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回);第1列,若≥0,填入第3列“調(diào)增金額”;若<0,將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
2019-05-19 15:40:20
你好,是的
2017-03-02 14:25:06
需要的,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條 企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。解讀:新所得稅法實(shí)施后,企業(yè)將不能再在稅前扣除按會(huì)計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金,可以在稅前扣除的只有國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備, 按照稅法規(guī)定,不可以稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。 綜上所述,壞賬準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)處理時(shí)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期利潤(rùn),但新企業(yè)所得稅法并不認(rèn)可這一項(xiàng)費(fèi)用,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除,這樣會(huì)計(jì)和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異,預(yù)提壞賬準(zhǔn)備以后,應(yīng)收賬款科目賬面價(jià)值小于稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ),可抵扣暫時(shí)性差異,符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件,需要在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備同時(shí),根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
2015-07-26 09:40:18
計(jì)提信用減值損失,不可以稅前扣除,需要納稅調(diào)整。
2020-01-25 17:34:55
您好 企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,在所得稅匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)整 不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表
2019-12-21 18:53:03
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