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鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
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《所得稅年度納稅申報表》(A類) A105000《納稅調整項目明細表》填報說明:
32.第32行“(二)資產減值準備金”:填報壞賬準備、存貨跌價準備、理賠費用準備金等不允許稅前扣除的各類資產減值準備金納稅調整情況。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以沖回);第1列,若≥0,填入第3列“調增金額”;若<0,將絕對值填入第4列“調減金額”。
2019-05-19 15:40:20

你好,是的
2017-03-02 14:25:06

需要的,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十五條 企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。解讀:新所得稅法實施后,企業將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金,可以在稅前扣除的只有國務院財政、稅務主管部門專門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。壞賬準備不屬于國務院財政、稅務主管部門專門規定的各項資產減值準備、風險準備, 按照稅法規定,不可以稅前扣除,只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除。
綜上所述,壞賬準備在財務處理時已經計入當期損益,沖減當期利潤,但新企業所得稅法并不認可這一項費用,只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除,這樣會計和稅法的規定上就產生了差異,預提壞賬準備以后,應收賬款科目賬面價值小于稅法規定的計稅基礎,可抵扣暫時性差異,符合企業所得稅未能規定的確認遞延所得稅資產確認條件,需要在計提壞賬準備同時,根據適用的所得稅稅率調整遞延所得稅資產。
2015-07-26 09:40:18

計提信用減值損失,不可以稅前扣除,需要納稅調整。
2020-01-25 17:34:55

您好
企業計提的壞賬準備,在所得稅匯算清繳時需要納稅調整 不需要調整財務報表
2019-12-21 18:53:03
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