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QQ老師
職稱: 中級會計師
2022-01-04 23:43
旅游業小規模差額征稅
一、政策規定
財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確:試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。
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您好,小規模旅行社差額征收的,增值稅負率是差額部分的3%,企業所得稅負率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00

借;應收賬款 等科目 貸;主營業務收入 應交稅費-應交增值稅
借;主營業務成本 應交稅費-應交增值稅 貸;銀行存款等科目
2017-07-19 10:23:07

你好,是5%
2016-11-17 11:35:57

對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄,如下:
實行差額征收計稅方式的企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時
借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額),
借:主營業務成本等科目(按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差)
貸:銀計提時:
借:所得稅費用-當期所得稅費用
貸:應交稅費-所得稅
計提時:
借:所得稅費用-當期所得稅費用
貸:應交稅費-所得稅
結轉時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
2019-04-10 17:59:14

您好,旅行社小規模企業,差額征收,增值稅率是3%。
2019-12-20 21:25:49
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