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QQ老師

職稱： 中級會計師

2022-01-04 23:43

旅游業小規模差額征稅

一、政策規定

財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-04 23:44

扣除的費用是因為沒有成本票允許扣除還是有成本票照樣扣除？

QQ老師 解答

2022-01-04 23:47

你好！要取得合規發票

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-04 23:48

得有發票才可以差額征稅？

QQ老師 解答

2022-01-04 23:55

你好！是的，門票，餐費等需要有發票

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-04 23:59

差額征稅是全部的收入?合規成本票的余額確認為含稅銷售額？那全部的收入、合規成本票、余額的銷售額分錄怎樣寫？

QQ老師 解答

2022-01-05 00:00

你好！和正常的收入，結轉成本分錄一樣，

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-05 00:01

那確認余額銷售額的分錄呢？麻煩老師寫下這三筆業務的分錄吧。謝謝

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-05 00:14

可以回答下么？

QQ老師 解答

2022-01-05 07:01

你好！借應收賬款等全額  貸主營業務收入 全額 應交稅費差額稅金   借主營業務成本貸應付賬款等全額

耶、我是可愛的小魯班 追問

2022-01-05 08:29

余額確認銷售額這個部分呢？

QQ老師 解答

2022-01-05 09:08

你好！沒有余額，收入是按全額確認，稅金直接按差額

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相關問題討論
您好，小規模旅行社差額征收的，增值稅負率是差額部分的3%，企業所得稅負率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00
借；應收賬款 等科目 貸；主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 借；主營業務成本 應交稅費-應交增值稅 貸；銀行存款等科目
2017-07-19 10:23:07
你好，是5%
2016-11-17 11:35:57
對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄,如下: 實行差額征收計稅方式的企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時 借:應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額), 借:主營業務成本等科目(按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差) 貸:銀計提時: 借:所得稅費用-當期所得稅費用 貸:應交稅費-所得稅 計提時: 借:所得稅費用-當期所得稅費用 貸:應交稅費-所得稅 結轉時 借:本年利潤 貸:所得稅費用
2019-04-10 17:59:14
您好，旅行社小規模企業,差額征收,增值稅率是3%。
2019-12-20 21:25:49
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