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送心意

大海老師

職稱中級會計師,稅務師

2021-12-29 09:44

你好,月末銷項大于進項,結轉分錄如下
1. 結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2. 結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
  貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
  貸:應交稅費-未交增值稅
4. 實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
  貸:銀行存款

喵喵 追問

2021-12-29 09:54

當月稅款當月上次用應交稅金-應交增值稅(已交稅金),請問什么稅需要當月交納?

大海老師 解答

2021-12-29 09:56

財會【2016】22號:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)科目有兩種適用情況:
1、核算輔導期一般納稅人預繳增值稅的事項,根據國稅發[2010]40號第九條的規定,輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的,應從當月第二次領購專用發票起,按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅,未預繳增值稅的,主管稅務機關不得向其發售專用發票。這種情況下,預繳的增值稅需要通過“已交稅金”進行核算。
2、根據財稅【2016】36號《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條:增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。這種情況下,預繳的增值稅也需要通過“已交稅金”進行核算。

喵喵 追問

2021-12-29 10:00

也就是說預繳的增值稅是通過已交稅金來核算的對吧

大海老師 解答

2021-12-29 10:07

1、只是上述兩種情況的預繳增值稅通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)核算,并不是所有的預繳都適用已交稅金。
2、預交增值稅是另外一個明細科目,具體適用范圍你看下圖片。

喵喵 追問

2021-12-29 12:29

應交稅費-待抵扣進項稅額  這個科目一般用于什么

大海老師 解答

2021-12-29 12:39

應交稅費-待抵扣進項稅額核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證, 按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。主要包括:1、一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

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學員你好,收入合計1243575+1078234.67=2321809.67 2321809.67*0.0185=42953.48應交增值稅 2月應交42953.48-20647.51=22305.97 2月進項=1078234.67*0.17-22305.97=160993.92
2021-11-28 22:10:08
肖像和進象是你發票上的稅額。
2022-03-27 14:54:47
是本期的銷項稅—進項稅
2019-03-07 11:27:53
你好,借,主營業務成本 貸,應交稅費~應交增值稅~進項稅額轉出 只要這筆分錄就可以。
2019-03-19 11:52:49
您好!這個要看這個進項稅本身是什么原因產生的了。但是不管怎么樣,一般都不會直接轉未交增值稅。
2018-10-26 15:52:00
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