喵喵 追問

2021-12-29 09:54

當(dāng)月稅款當(dāng)月上次用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金），請問什么稅需要當(dāng)月交納？

大海老師 解答

2021-12-29 09:56

財會【2016】22號：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目有兩種適用情況：
1、核算輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳增值稅的事項(xiàng)，根據(jù)國稅發(fā)[2010]40號第九條的規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。這種情況下，預(yù)繳的增值稅需要通過“已交稅金”進(jìn)行核算。
2、根據(jù)財稅【2016】36號《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十七條：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。這種情況下，預(yù)繳的增值稅也需要通過“已交稅金”進(jìn)行核算。

喵喵 追問

2021-12-29 10:00

也就是說預(yù)繳的增值稅是通過已交稅金來核算的對吧

大海老師 解答

2021-12-29 10:07

1、只是上述兩種情況的預(yù)繳增值稅通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）核算，并不是所有的預(yù)繳都適用已交稅金。
2、預(yù)交增值稅是另外一個明細(xì)科目，具體適用范圍你看下圖片。

喵喵 追問

2021-12-29 12:29

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  這個科目一般用于什么

大海老師 解答

2021-12-29 12:39

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證， 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。主要包括：1、一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。