喵喵 追問

2021-12-29 09:54

當月稅款當月上次用應交稅金-應交增值稅（已交稅金），請問什么稅需要當月交納？

大海老師 解答

2021-12-29 09:56

財會【2016】22號：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）科目有兩種適用情況：
1、核算輔導期一般納稅人預繳增值稅的事項，根據(jù)國稅發(fā)[2010]40號第九條的規(guī)定，輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領購專用發(fā)票的,應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。這種情況下，預繳的增值稅需要通過“已交稅金”進行核算。
2、根據(jù)財稅【2016】36號《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。這種情況下，預繳的增值稅也需要通過“已交稅金”進行核算。

喵喵 追問

2021-12-29 10:00

也就是說預繳的增值稅是通過已交稅金來核算的對吧

大海老師 解答

2021-12-29 10:07

1、只是上述兩種情況的預繳增值稅通過應交稅費——應交增值稅（已交稅金）核算，并不是所有的預繳都適用已交稅金。
2、預交增值稅是另外一個明細科目，具體適用范圍你看下圖片。

喵喵 追問

2021-12-29 12:29

應交稅費-待抵扣進項稅額  這個科目一般用于什么

大海老師 解答

2021-12-29 12:39

應交稅費-待抵扣進項稅額核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關(guān)認證， 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。主要包括：1、一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。2、實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。