資料:甲公司 2018.12.10取得某項固定資產，原價400萬元，使用年限5年，0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定類似固定資產采用年限平均法計提折舊。假設2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求: (1)計算上述固定資產2019~2023的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應納稅所得額和應交所得稅額。 (3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關會計分錄。

悠然老師01

職稱：高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師

2021-12-21 21:40

學員你好，老師計算后回復你

悠然老師01 解答

2021-12-21 21:47

2019的賬面價值=400-400/5*2=240、
計稅基礎=400-400/5=320、
暫時性差異=320-240=80
2020的賬面價值=400-(400-400/5*2）*2/5-400*2/5=144
計稅基礎=400-400/5*2=240
暫時性差異=240-144=96
2021的賬面價值=144-144*2/5=86.4
計稅基礎=400-400/5*3=160
暫時性差異=160-86.4=73.6
2022的賬面價值=86.4-86.4/2=43.2
計稅基礎=400-400/5*4=80
暫時性差異=80-43.2=36.8
最后一面賬面價值，計稅基礎都為0，沒有差異
沒有利潤總額沒辦法計算應納稅所得額和應交所得稅以及所得稅費用

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