玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:23

也就是說實務這里的當期所得稅就是經濟法中說的要交多少稅。但實務的所得稅費用要向經濟法看齊，在經濟法中算出的應納所得稅額的基礎上再進行調增調減

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:30

我覺得最后沒理解對。我再想想

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:35

也就是說實務這里的當期所得稅就是經濟法中說的要交多少稅，即應納稅所得稅額。但實務要向經濟法看齊。在實務里稅前利潤不能直接乘以稅率計算要交的稅，而是要進行調整，把這個利潤調增或調減。算出的數字才可以乘以稅率，才是要交的稅。

文靜老師 解答

2020-07-23 08:36

是的，同學。交多少稅，稅法說了算

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:37

遞延所得稅是直接在算出的應納稅所得稅額基礎上加減。而這個調增調減是在會計利潤基礎上增加或減少，兩者有點區別

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:37

老師，你看看，我最后理解的正確不？

文靜老師 解答

2020-07-23 12:47

1.實務這里的當期所得稅就是經濟法中說的要交多少稅，即應納稅所得稅額。但實務要向經濟法看齊。在實務里稅前利潤不能直接乘以稅率計算要交的稅，而是要進行調整，把這個利潤調增或調減。算出的數字才可以乘以稅率，才是要交的稅。(這段理解正確)2.遞延所得稅是直接在算出的應納稅所得稅額基礎上加減。而這個調增調減是在會計利潤基礎上增加或減少，兩者有點區別(這個不正確)。遞延所得稅是會計賬面價值和稅法規定的計稅基礎之間的差異，比如會計上固定資產賬面價值=原值-累計折舊-減值準備。稅法上固定資產的計稅基礎=原值-累計折舊，這樣會計的賬面價值＜稅法的計稅基礎(稅收口徑認可的資產)，產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產，借遞延所得稅資產貸所得稅費用。