半個番茄 追問

2021-12-06 18:56

甲公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2018年有關經營活動如下:
口 (1)取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入 100萬元; 
(2)確認無法償付的應付款項6萬元;接受乙公司投資，收到投資款2000 萬元:
(3)當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付;
(4)參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元;計提壞賬準備金15萬元;發生會議費30萬元;發生非廣告性質贊助支出20萬元:
(5)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某

半個番茄 追問

2021-12-06 18:57

(5)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元;
(6)全年利潤總額為750萬元。
已知:公益性捐贈支出，在年度利潤12%以內，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
計算從會計利潤角度調整的應納稅所得額

依依 解答

2021-12-06 19:42

同學，你參考一下
專利使用權取得收入500萬以內免所得稅，調減100萬，
借款利息調增(10%-6%）*50＝2萬，
壞賬準備調增15萬，
非廣告性贊助調增20萬，
公益捐贈750*12%=90大于80，直接捐贈調增9+2=11