2018年1月1日，A公司購入甲公司于2017年1月1日發行的面值為1000萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以攤余成本計量的金融資產，實際支付購買價款1020萬元（包含已到付息期的債券利息60萬元、交易稅費5萬元），購入債券時確定的實際利率為7%。2018年1月10日，收到購買價款中包含的債券利息60萬元。2×18年12月31日，A公司確認投資收益并攤銷利息調整后，甲公司債權的賬面余額為（），分錄怎么寫?

小奇老師

職稱：高級會計師

2021-12-05 17:25

同學您好，
2018年1月1日，
借：債權投資—成本   1000
       應收利息   60
   貸：銀行存款   1020
          債權投資—利息調整   40
2018年1月10日，
借：銀行存款   60
   貸：應收利息   60
2018年12月31日，投資收益=（1000-40）*7%=67.2
借：應收利息   60
      債權投資—利息調整   7.2
   貸：投資收益   67.2
因此，債權的賬面余額=1000-40+7.2=967.2（萬元）

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