高貴的書本 追問

2021-12-05 00:17

那右邊那個分錄，如果他是分期付息的，是不是要沖減應收利息？就是把其他債券投資—應計利息科目換成應收利息

丁丁 解答

2021-12-05 00:21

同學，如果是應收利息，表示是分期付息的
處置時，結轉的是其他債權投資的賬面價值，而應收利息不是賬面價值的一部分，因此同學上面的表述不正確

高貴的書本 追問

2021-12-05 00:24

那左邊為啥就有？

丁丁 解答

2021-12-05 00:28

同學，一個是到期收回，一個是處置，不一樣的業務哦
分期付息的情況收回最后一期利息的分錄
借：銀行存款
貸：應收利息

到期收回本金
借：銀行存款
貸：其他債權投資-成本

兩個分錄合并就是你圖片左邊的情況了

高貴的書本 追問

2021-12-05 00:30

到期收回不就相當于處置嗎？

高貴的書本 追問

2021-12-05 00:32

那債權投資也可以處置是吧？

丁丁 解答

2021-12-05 00:33

到期收回的是本金或本金和利息，不產生差額；處置有可能產生差額；應該按照兩個業務去理解，不然你就會總想著會產生差額

丁丁 解答

2021-12-05 00:36

債權投資也有到期收回本金或本金和利息，也可以進行處置

高貴的書本 追問

2021-12-05 00:37

其實我做分錄的時候，我想的是只要我明確要沖減的科目就可以，我就看前面的分錄，查看相關科目是否有余額，有就沖減。銀行存款是實收金額很好辦，最后再看是否有差額

丁丁 解答

2021-12-05 00:39

同學的思路是正確的，但還是要把兩種業務分開理解，能提高解題速度