某企業采用年數總和法計提折舊的稅法規定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應交所得稅款定做會計分錄。

答： 你好，同學。 借 所得稅費用 300萬*25% 貸 遞延所得稅負債 90萬*25% 貸 應交稅費 所得稅 （300萬-90萬）*25%

甲公司為高新技術開發企業，適用的所得稅稅率為15％，甲公司2018年12月1日購入設備一臺，原值200萬元，凈殘值為零。稅法規定采用年限平均法計提折舊，折舊年限為5年：會計規定采用雙倍余額遞減法，折舊年限為5年。假設稅前會計利潤各年均為1000萬元。2020年12月31日甲公司預計2021年以后所得稅稅率將變更為25％。計算2020年12月31日應確認的所得稅費用，并編制相應會計分錄。

答： 會計每年折舊=200/5=40，20年賬面價值=200-40*2=120 稅法每一年折舊=200*0.4=80，稅法第二年折舊=120*0.4=48，20年計稅基礎=200-80-48=72 賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債=(120-72)*0.25=12 借：所得稅費用-遞延所得稅? 12 貸：遞延所得稅負債? ?12

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司2×18年12月6日購入設備一臺，原值為360萬元，凈殘值為60萬元。稅法規定采用年數總和法計提折舊，折舊年限為5年；會計規定采用年限平均法計提折舊，折舊年限為4年。稅前會計利潤各年均為1 000萬元。甲公司2×20年1月1日起變更為高新技術企業，按照稅法規定適用的所得稅稅率由原25%變更為15%，遞延所得稅沒有期初余額，則2×19年所得稅費用為（　）萬元。A.243.75B.240C.247.50D.250

答： 您好，則2×19年所得稅費用為 ＝243.75＋3.75＝247.5