某企業采用年數總和法計提折舊的稅法規定，按平均年限法計提折舊的本年稅前會計利潤為￥3,000,000按平均年限法計提折舊為￥900,000按年數總和法計提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計算，本月應交所得稅款定做會計分錄。問：不應該是該項資產的賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異嗎？在計算所得稅時扣除

wu老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2023-06-05 14:38

您好，固定資產的計稅基礎=固定資產原值-稅法折舊，本題是資產的賬面價值小于固定資產的計稅基礎，有90晚的可抵扣暫時性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產.在計算應納稅所得額要加上90.
  借遞延所得稅資產 22.5
        所得稅費用75
     貸應交稅費--應交所得稅 97.5

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