甲企業(yè)捐贈物資符合文件免增值稅政策，同時也符合公益性捐贈支出全額稅前扣除的政策。捐贈物資成本100萬元，取得進項稅13萬元，捐贈時市場價值150萬元（不含稅）。會計分錄如下：借：營業(yè)外支出 113 貸：庫存商品 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 13 請老師看一下圖片：我劃紅線的部分是不明白的。為什么調(diào)增收入150萬，調(diào)減成本100萬，又出現(xiàn)劃紅線的部分？

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-11-16 18:01

您好，您可以理解為公允價值銷售后款項貨幣資金

會計學(xué)堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-16 19:20

老師，這是捐贈支出的企業(yè)所得稅匯算清繳的填寫表，我的問題是劃紅線的部分

小林老師解答

2021-11-16 19:28

您好，因為視同銷售納稅調(diào)增50，同理營業(yè)外支出需要納稅調(diào)減50

會計學(xué)堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-17 09:30

營業(yè)外支出是113萬元，調(diào)減的是150萬元、100萬元，合計哪里：調(diào)增150萬元，調(diào)減150萬元，為什么？還是不明白

小林老師解答

2021-11-17 10:01

您好，您的營業(yè)外支出若按視同銷售，不是113，

會計學(xué)堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-17 12:17

你沒有理會我的問題。我知道視同銷售，不是按公允價值確認收入的嗎？為什么-調(diào)減的是150萬元、100萬元，合計哪里：調(diào)增150萬元，調(diào)減150萬元，為什么？還是不明白

小林老師解答

2021-11-17 12:18

您好，視同銷售按成本調(diào)減100，按收入調(diào)增150，因為視同銷售營業(yè)外支出調(diào)整減少50

會計學(xué)堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-17 14:02

算了，這個問題有點難

小林老師解答

2021-11-17 14:16

您好，小林非常榮幸能夠給您支持！不難，就是不容易理解

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