老師棄置費(fèi)用計(jì)提折舊，稅法不認(rèn)可，那應(yīng)該多交稅啊，怎么所得稅費(fèi)用在貸方？不太明白

悠然老師01

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-11-12 21:37

學(xué)員你好，棄置費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)，稅法不認(rèn)，因此固定資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債，分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
折舊相當(dāng)于遞延所得稅轉(zhuǎn)回，因此所得稅費(fèi)用在貸方

花癡的白開(kāi)水追問(wèn)

2021-11-12 21:50

老師倒底是遞延負(fù)債還是遞延資產(chǎn)？蒙了，能具體點(diǎn)嗎

悠然老師01 解答

2021-11-12 21:53

賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債

花癡的白開(kāi)水追問(wèn)

2021-11-12 22:02

等到最后棄置費(fèi)用真正發(fā)生，遞延所得稅資產(chǎn)怎么弄

悠然老師01 解答

2021-11-12 22:03

真正發(fā)生就可以抵扣了

花癡的白開(kāi)水追問(wèn)

2021-11-12 22:06

遞延所得稅資產(chǎn)也轉(zhuǎn)回嗎

悠然老師01 解答

2021-11-12 22:10

我重新幫你理一下吧，這個(gè)初始時(shí)不考慮差異，認(rèn)定他們是一致的，等到折舊時(shí)，稅法上只認(rèn)可不含預(yù)計(jì)負(fù)債的折舊，會(huì)計(jì)上折舊大，所以要調(diào)增利潤(rùn)繳納所得稅
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
等到棄置費(fèi)用發(fā)生可以扣除的時(shí)候
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)

花癡的白開(kāi)水追問(wèn)

2021-11-12 22:22

謝謝老師這么晚了辛苦

悠然老師01 解答

2021-11-12 22:24

不用謝，可否給個(gè)五星好評(píng)