某房地產開發公司系增值稅一般納稅人,8月18日預售其開發的A1房 地產項目的房屋一套售價1000萬元 收到客戶李先生預交款800萬元,采用一般計稅方法,計算預繳和應交的增值稅,并做預收房款,預繳增值稅售房應交增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄
大意的信封
于2021-11-12 16:26 發布 ??4541次瀏覽
- 送心意
安娜老師
職稱: 中級會計師
2021-11-12 16:38
1、8月18日收到預交款時
借:銀行存款 800
貸:預收賬款 800
2、9月份預繳增值稅額=800/(1+9%)*3%=22.02(萬元)
借:應交稅費——預交增值稅 22.02
貸:銀行存款 22.02
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1.計算應預繳增值稅:一般計稅方法的預繳稅款計算公式為:應預繳增值稅=預收款÷(1%2B適用稅率)×預征率適用稅率為9%,預征率為3%。根據公式,應預繳增值稅=800÷(1%2B9%)×3%=21.65萬元。
2.預收房款和預繳增值稅的會計分錄:借:銀行存款 800萬元貸:預收賬款 800萬元
借:應交稅費-應交增值稅(預繳稅款) 21.65萬元
貸:銀行存款 21.65萬元
1.售房的會計分錄:借:預收賬款 1000萬元貸:主營業務收入 1000萬元
2.應繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄:應繳增值稅=主營業務收入÷(1%2B適用稅率)×適用稅率-進項稅額假設進項稅額為0,適用稅率為9%。根據公式,應繳增值稅=1000÷(1%2B9%)×9%=82.57萬元。
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 82.57萬元
貸:銀行存款 82.57萬元
實際繳納增值稅時,會計分錄為:
借:銀行存款 82.57萬元
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 82.57萬元
2023-11-07 15:16:05

預售款
借,銀行存款
貸,預收賬款
應交稅費~預繳增值稅
2019-11-14 18:01:32

分錄如下: 1.預收房款時 借:銀行存款 800 貸:預收賬款 800
2、 預交稅款: 借:應交稅費-預交增值稅 22.03 貸:銀行存款 22.03 (800/1.09*3%)
3、售房時 借:銀行存款 200 預收賬款 800 貸:主營業務收入 917.43 應交稅費-應交稅費(銷項稅額)82.57
2023-12-24 20:21:45

你好,同學。
你看一下圖片
2019-11-07 15:32:54

1、8月18日收到預交款時
借:銀行存款 800
貸:預收賬款 800
2、9月份預繳增值稅額=800/(1+9%)*3%=22.02(萬元)
借:應交稅費——預交增值稅 22.02
貸:銀行存款 22.02
2021-11-12 16:38:39
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