我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2019年境內(nèi)產(chǎn)品不含稅銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元(其中廣告費620萬元)，管理費用500萬元，財務(wù)費用80萬元，取得境外分支機構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。　　(2)計算該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額。　　(3)計算該企業(yè)2019年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。

小餅干老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2021-11-10 21:29

境外分支機構(gòu)在境外的實際繳納稅額=10x10%=1（萬元）由于題目交代不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2019年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+(2.5-1)=181.5（萬元）。

精選問題

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产