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送心意

思頓喬老師

職稱中級會計師,初級會計師

2021-10-25 18:16

收入應當在企業履行了合同中的履約義務,即客戶取得相關商品或服務控制權時確認。

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同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43
我是稅務師事務所的,從事稅收鑒證過程中遇到如下情況,以下情形下企業所得稅與增值稅是如何判定的:1、截至2011年12月31日,甲公司以分期收款方式發出商品的金額達5700多萬元,未收款未開具銷售發票,企業所得稅與增值稅均未繳納;2、商品未發出,但已開具900萬元增值稅專用發票給客戶,收到款400萬元,已按900萬元全額繳納增值稅但均未繳納企業所得稅。注:以上“均未繳納企業所得稅”為通俗表述,應為:未按企業所得稅政策確認為銷售收入。“均未繳納增值稅”同理。謝謝。
2017-06-20 21:07:11
會計上收入確認要滿足5個條件 銷售商品收入同時滿足下列條件才能予以確認。   1.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;   2.企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;   3.收入的金額能夠可靠地計量; 4.相關的經濟利益很可能流入企業;   5.相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。   所得稅規范   企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:   1.商品銷售的合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;   2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制;   3.收入的金額能夠可靠地計量;   4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 增值稅的視同銷售: 1.將貨物交付他人代銷 2.銷售代銷貨物 3.設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外 4.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目 5.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費 6.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資;分配給股東或者投資者;無償贈送
2015-10-12 10:54:22
申報增值稅收入為8497101.08元,申報企業所得稅年度銷售收入3246653.29元,相差5250447.79元,
2023-07-28 13:37:29
你好! 最好保持一致,就是開票時確認收入
2022-04-09 21:52:59
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