- 送心意
思頓喬老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
相關問題討論

同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43

我是稅務師事務所的,從事稅收鑒證過程中遇到如下情況,以下情形下企業所得稅與增值稅是如何判定的:1、截至2011年12月31日,甲公司以分期收款方式發出商品的金額達5700多萬元,未收款未開具銷售發票,企業所得稅與增值稅均未繳納;2、商品未發出,但已開具900萬元增值稅專用發票給客戶,收到款400萬元,已按900萬元全額繳納增值稅但均未繳納企業所得稅。注:以上“均未繳納企業所得稅”為通俗表述,應為:未按企業所得稅政策確認為銷售收入。“均未繳納增值稅”同理。謝謝。
2017-06-20 21:07:11

會計上收入確認要滿足5個條件 銷售商品收入同時滿足下列條件才能予以確認。
1.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
2.企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計量;
4.相關的經濟利益很可能流入企業;
5.相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
所得稅規范
企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:
1.商品銷售的合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計量;
4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
增值稅的視同銷售:
1.將貨物交付他人代銷
2.銷售代銷貨物
3.設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外
4.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目
5.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費
6.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資;分配給股東或者投資者;無償贈送
2015-10-12 10:54:22

申報增值稅收入為8497101.08元,申報企業所得稅年度銷售收入3246653.29元,相差5250447.79元,
2023-07-28 13:37:29

你好!
最好保持一致,就是開票時確認收入
2022-04-09 21:52:59
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