老師,會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的基本判斷準(zhǔn)則是什么,增值稅,還有企業(yè)所得稅,通俗的語言,謝謝老師
橘子汽水
于2021-10-25 18:14 發(fā)布 ??795次瀏覽
- 送心意
思頓喬老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-10-25 18:16
收入應(yīng)當(dāng)在企業(yè)履行了合同中的履約義務(wù),即客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。
相關(guān)問題討論

同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43

我是稅務(wù)師事務(wù)所的,從事稅收鑒證過程中遇到如下情況,以下情形下企業(yè)所得稅與增值稅是如何判定的:1、截至2011年12月31日,甲公司以分期收款方式發(fā)出商品的金額達(dá)5700多萬元,未收款未開具銷售發(fā)票,企業(yè)所得稅與增值稅均未繳納;2、商品未發(fā)出,但已開具900萬元增值稅專用發(fā)票給客戶,收到款400萬元,已按900萬元全額繳納增值稅但均未繳納企業(yè)所得稅。注:以上“均未繳納企業(yè)所得稅”為通俗表述,應(yīng)為:未按企業(yè)所得稅政策確認(rèn)為銷售收入。“均未繳納增值稅”同理。謝謝。
2017-06-20 21:07:11

會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)要滿足5個(gè)條件 銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件才能予以確認(rèn)。
1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
所得稅規(guī)范
企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):
1.商品銷售的合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;
3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
增值稅的視同銷售:
1.將貨物交付他人代銷
2.銷售代銷貨物
3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資;分配給股東或者投資者;無償贈(zèng)送
2015-10-12 10:54:22

申報(bào)增值稅收入為8497101.08元,申報(bào)企業(yè)所得稅年度銷售收入3246653.29元,相差5250447.79元,
2023-07-28 13:37:29

你好!
最好保持一致,就是開票時(shí)確認(rèn)收入
2022-04-09 21:52:59
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