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送心意

思頓喬老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-10-25 18:16

收入應(yīng)當(dāng)在企業(yè)履行了合同中的履約義務(wù),即客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。

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同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
2023-03-17 10:17:43
我是稅務(wù)師事務(wù)所的,從事稅收鑒證過程中遇到如下情況,以下情形下企業(yè)所得稅與增值稅是如何判定的:1、截至2011年12月31日,甲公司以分期收款方式發(fā)出商品的金額達(dá)5700多萬元,未收款未開具銷售發(fā)票,企業(yè)所得稅與增值稅均未繳納;2、商品未發(fā)出,但已開具900萬元增值稅專用發(fā)票給客戶,收到款400萬元,已按900萬元全額繳納增值稅但均未繳納企業(yè)所得稅。注:以上“均未繳納企業(yè)所得稅”為通俗表述,應(yīng)為:未按企業(yè)所得稅政策確認(rèn)為銷售收入。“均未繳納增值稅”同理。謝謝。
2017-06-20 21:07:11
會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)要滿足5個(gè)條件 銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件才能予以確認(rèn)。   1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;   2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;   3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量; 4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);   5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。   所得稅規(guī)范   企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):   1.商品銷售的合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;   2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;   3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;   4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 增值稅的視同銷售: 1.將貨物交付他人代銷 2.銷售代銷貨物 3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外 4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資;分配給股東或者投資者;無償贈(zèng)送
2015-10-12 10:54:22
申報(bào)增值稅收入為8497101.08元,申報(bào)企業(yè)所得稅年度銷售收入3246653.29元,相差5250447.79元,
2023-07-28 13:37:29
你好! 最好保持一致,就是開票時(shí)確認(rèn)收入
2022-04-09 21:52:59
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