菡柳絲展 追問

2021-10-17 15:12

（1）甲公司自行研究開發一項F非專利技術已進入開發階段，截至2020年年初“研發支出——資本化支出——F非專利技術項目”科目余額為470 000元。2020年1至6月，每月發生專職研發人員薪酬60 000元，共計360 000元，每月應負擔專用設備折舊費2 400元，共計14 400元，共耗用原材料96 000元，以銀行存款支付咨詢費19 600元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額分別為12 480元和1 176元。至6月29日開發完成并調試，達到預定用途并交付行政管理部門使用，期間發生的開發支出全部符合資本化條件。

菡柳絲展 追問

2021-10-17 15:19

完整題目

榮榮老師 解答

2021-10-17 15:32

同學，題目略微有點問題。以銀行存款支付咨詢費19 600元，這是不含稅金額，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額是1 176元。這樣分錄為：
借：研發支出——資本化支出 19 600
  應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1 176 
貸：銀行存款 20 776

菡柳絲展 追問

2021-10-17 15:49

如果修改了問題像你說的那樣分錄才對

榮榮老師 解答

2021-10-17 15:50

是的同學，你這個題干有些問題。你按照我給你說的理解一下即可。