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老師請問以前年度彌補虧損，是不是只有在盈利的情況下，才能從企業所得稅申報表中帶出來呢，比如我去年是虧損的，我在申報這個三季度的企業所得稅報表的時候如果虧損就不會帶了出來了呢
10447921@2019
于2021-10-13 17:40 發布 ??820次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2021-10-13 17:45
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一、操作可行性 可行！屬于會計估計變更（壽命、殘值調整 ），符合準則。按 “未來適用法”，變更后從當期開始用新年限、殘值提折舊，不用追溯以前。 二、稅務風險 主要是稅會差異： 稅法對房屋折舊年限（最低 20 年 ）、殘值（合理確定后一般不變 ）有規定。若會計變更后和稅法不一致，匯算清繳要納稅調整（比如會計少提折舊，稅法不認，得補稅 ）。 風險點：沒合理理由亂變更，或不做納稅調整，易被稅局認定 “偷稅”，補稅 %2B 滯納金 %2B 罰款 。 三、資料與評估 資料：內部出書面說明 / 決議（領導簽字 ），寫清楚 “市場環境變了、資產實際情況變了，所以改年限 / 殘值”，財務留存備查。 評估：一般不用強制評估！但如果稅局質疑合理性，可能需要第三方評估報告（比如證明資產殘值確實變高 ），實務中看情況準備 。 答
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你好，這個是要按平均價，一般是加權平均價。 答
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